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Neues von der Steuerfront

Stand 17.01.2016

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Neues von der Steuerfront
Steuerhinweise für Rentner
Besteuerung von Vereinen
Impressum

Achtung: Die angegebenen Steuerhinweise für Rentner sind z. T. geschützt. Ein Zugang ist nur für VMA-Mitglieder mit dem hierfür festgelegten Kennwort (Passwort) möglich.

News 52 07.01.2016

Welche Abgabenerhöhungen und -entlastungen im Jahr 2016 für Arbeitnehmer und Rentner zu erwarten sind, wird im Steuerhinweis für Rentner Nr. 68 dargestellt.

Außerdem werden im Stererhinweis für Rentner Nr. 69 die aktuellen Regelungen für Rentenbezieher im Todesfall des Partners oder bei Trennung und steuerliche Vereinfachungen bei Rentenbezug über die deutsch-französische Grenze erläutert.

Die Anlage Schüler- und Studentenjobs befasst sich mit den Regelungen des Arbetszeitgesetzes und des Jugendarbeitsschutzgesetzes für die Beschäftigung von Schülern und Studenten.

News 51 05.12.2015

Gesetzliche Neuregelungen zum Jahresende
Auch im Jahr 2015 hat der Gesetzgeber wieder eine Reihe von Gesetzesänderungen geschaffen und haben die Steuergerichte diverse wichtige Entscheidungen gefällt, die zu beachten sind.

Wegen der großen Hilfe bei der Bewätigung des Flüchtlingszustroms hat der Bundesfinanzminister einen vereinfachter steuerlicher Nachweis für Spenden zur Förderung der Flüchtlingshilfe zugelassen (Steuerhinweis für Rentner Nr. 66).

Der BFH hat entschieden, dass der Abgeltungssteuersatz auch zwischen Angehörigen möglich ist (Steuerhinweis für Rentner Nr. 65).

Durch das Gesetz zum Abbau der kalten Progression und zur Anpassung von Familienleistungen wurden der kalten Progression zu Leibe gegangen und die Familienleistungen verbessert (Steuerhinweis für Rentner Nr. 64).

Eine umfangreiche Darstellung der ab 2016 zu erwartenden Änderungen wird der Steuerhinweis für Rentner Nr. 67 bringen.

News 50 14.08.2015

Neues bei der Umsatzsteuer
Die Mehrwertbesteuerung von elektronischen Dienstleistungen wurde ab 1.1.2015 durch eine europaweite Neuregelung bezüglich des Leistungsortes nicht nur geändert, sondern gleichzeitig eine Vereinfachung des Verfahrens durch den so genannten Mini-Stop-Shop eingeführt.

Bisher wurden Telekommunikations-, Rundfunk-, Fernseh- und auf elektronischem Weg erbrachte Dienstleistungen an private Kunden innerhalb der Europäischen Union in dem Staat mit der MWSt belegt, in dem das die Leistung erbringende Unternehmen ansässig ist. Ab 1.1.2015 sind diese Umsätze in Deutschland zu versteuern, wenn der Kunde in Deutschland wohnt. Das wird zu Preiserhöhungen führen, wenn bisher ein geringerer Steuersatz als 19 % anzuwenden war. Die Neuregelung gilt auch für die Anbieter von Musik, e-books, Apps und Filmen zum Download im Internet.

Ausländische Anbieter müssen sich daher in Deutschland umsatzsteuerlich erfassen lassen und hier ihren Meldepflichten nachkommen. Entsprechendes gilt für deutsche Unternehmen, die ihre Leistungen an Kunden in einem anderen EU-Land erbringen. Aus Vereinfachungsgründen können deutsche Unternehmen auf Antrag ihre in den übrigen Mitgliedstaaten der EU ausgeführten elektonischen Dienstleistungen zentral über das Bundeszentralamt für Steuern auf elektronischem Weg erklären und die Steuern insgesamt entrichten (Mini-Stop-Shop).

Zum Thema Steuerliche Behandlung der Mittagsversorgung durch Schulfördervereine hat das Bundesfinanzministerium in einem Erlass aus dem Jahre 2013 Stellung genommen. Diese wird in der Anlage 4 zum Abschnitt 6 der Vereinsbroschüre nunmehr dargestellt. Außerdem wird dabei der umsatzsteuerliche Begriff "Verzehr an Ort und Stelle" zusammenfassend erläutert.

News 49 10.07.2015

Der Bundesrat hat am 10.7.2015 dem Gesetz zum Abbau der kalten Progression und zur Anpassung von Familienleistungen zugestimmt. Damit wird rückwirkend ab 1.1.2015 der Grundfreibetrag, der Kinderfreibetrag, das Kindergeld, der Kinderzuschlag für Geringverdiener und der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende angehoben und ab 1.1.2016 zusätzlich erhöht. Die für 2015 vorgenommenen Verbesserungen werden zur Vermeidung von Bürokratiekosten z.T. erst bei der Lohnabrechnung für Dezember 2015 zusammengefasst berücksichtigt. Einzelheiten der Änderungen siehe Steuerhinweis für Rentner Nr. 64.

News 48 02.06.2015

"Unverdient reich - ist Erben gerecht"? unter diesem Titel wird in den Medien die Frage diskutiert, ob Erben unberechtigt Vermögen erben, weil sie ohne eigenes Zutun mit Mittel arbeiten können, die besser der ärmeren Bevölkerung zur Verfügung gestellt werden sollten.
Auch das Bundesvefassungsgericht fordert bis 2016 eine Änderung des Erbschaftsteuerrechts. Die notwendige Gesetzesänderung wurde am 8.7.2015 beschlossen.
Außerdem wird in diesem Jahr die EU-Erbrechtsreform wirksam und macht ggf. Änderungen im Testament sinnvoll. Hierzu erfahren Sie mehr im Steuerhinweis für Rentner Nr. 63.

News 47 01.03.2015

Kein Mindestlohn bei Amateur-Sportlern
Mit Einführung des gesetzlichen Mindestlohns von 8,50 € je Stunde ist dieser auch bei 450 €-Jobs grundsätzlich anzuwenden. Dieses hat bezüglich der Amateur-Vertragsspieler zu Diskussionen mit dem Bundesarbeitsministerium geführt. Das Ministerium hat inzwischen anerkannt, dass solche Sportler nicht unter das Midestlohngesetz fallen und damit für ihre Vergütung auch künftig die für Spiele und Training notwendigen Stunden aufwenden dürfen (siehe Steuerhinweis für Rentner Nr. 59).

Außerdem wurden durch Verwaltungserlasse Klarstellungen zu der steuerlichen Behandlung von Einnahmen aus ehrenamtlicher Tätigkeit und Aufwandsspenden getroffen.

News 46 07.02.2015

Mit dem Jahresbeginn 2015 stellen sich die Arbeitnehmer und Rentner vielfach wieder die Frage nach Neuerungen in der Besteuerung ihrer Einkünfte. Hierauf wird in folgenden Steuerhinweisen für Rentner eine Antwort gegeben:

(Info 56) Welche Abgabenerhöhungen und -entlastungen sind für das Jahr 2015 für Arbeitnehmer und Rentner zu erwarten?
(Info 57) Die vorausgefüllte Sterererklärung
(Info 58) Die Einkommensteuererklärung 2014

News 45 13.10.2014

Die Einkommensteuer-Erklärungspflicht für das Jahr 2013

Im laufenden Jahr sind im Zusammenhang mit der Steuererklärung 2013 folgende Themen aufgetreten und in gesonderten Steuerhinweisen für Rentner erörtert worden:

(Info 52) Vorsicht bei vorzeitiger Kündigung von (Lebens-)Versicherungsverträgen
(Info 53) Abzug der Krankenversicherungsbeiträge als sonstige Vorsorgeaufwendungen beim Sonderausgabenabzug nach der Gesetzesänderung 2010
(Info 54) Sind Alleinerziehende die Benachteiligten unserer Gesellschaft?
(Info 55) Steuererklärungspflicht und Veranlagung aus berechtigtem Interesse (Steuerklassenwahl bei Beendigung einer Ehe bzw. eingetragenen Lebenspartnerschaft)

News 44 20.10.2013/ 4.1.2014

Die Bemühungen zur Bildung einer neuen Regierung

Mit den beginnenden Koalitionsverhandlungen zur Bildung einer neuen Regierung kommen die entscheidenden Themen der Zukunft in den Blickpunkt. Dabei stellt sich dann die Frage, welche Folgerungen und Auswirkungen sich daraus für die Bürger und insbesondere auch für die ältere Bevöllkerung ergeben.
Nachdem der Koalitionvertrag zwischen CDU/CSU und SPD noch vor Weihnachten abgeschlossen und die neue Regierung unter Kanzlerin Merkel gebildet und vereidigt werden konnte, lassen sich nunmehr die Folgerungen für die Zukunft besser einschätzen.

Welche Abgabenerhöhungen und -entlastungen für das Jahr 2014 für Arbeitnehmer und Rentner u.a. auch durch diesen Koalitionsvertrag zu erwarten sind, ist in dem Steuerhinweis für Rentner Nr. 51 zusammengestellt worden.

News 43 14.09.2013

Die Steuerpolitik im Bundestagswahlkampf 2013

Kurz von dem Bundestagswahltag spitzt sich die Diskussion in den Medien und auf den Wahlkampfveranstaltungen immer mehr zu. Welche konkreten Vorstellungen die Parteien preisgeben und welche Folgerungen sich daraus für den Steuerzahler ergeben, damit befasst sich der Steuerhinweis für Rentner Nr. 49.

News 42 08.06.2013

Steuererleichterungen für Hilfsmaßnahmen für Hochwassergeschädigte

Die verheerenden Schäden durch die Flutkatastrophen an Donau, Elbe, Mulde und anderen Flüssen machen umfangreiche Hilfsmaßnahmen erforderlich. Außerdem wird von den Hilfsorganisationen zu Spenden der Bevölkerung aufgerufen.
Um die Hilfsbereitschaft zu fördern und schneller umzusetzen, hat das Bundesfinanzministerium wie bei früheren vergleichbaren Aktionen einen erleichterten Spendennachweise für die steuerliche Abzugsmöglichkeiten solcher Spenden zugestimmt.
So genügt für den Nachweis der Zuwendungen ein Barzahlungsbeleg oder die Buchungsbestätigung des Kreditinstituts. Wichtig ist aber, dass die gemeinnützige Einrichtung und der Verwendungszweck für die Hochwassergeschädigten in dem Beleg eindeutig vermerkt ist. Eines formellen (gesetzlich vorgeschriebenen) Spendenbeleges bedarf es dann nicht mehr.

News 41 23.04.2013

Der Fall Hoeneß und die Steuerhinterziehung

Die lebhafte Diskussion, die der Fall Hoeneß bezüglich der Frage aufgeworfen hat, ob der deutsche Einkommensteuersatz die Steuerflucht in Niedrigsteuerländer rechtfertigt und ob eine Straffreiheit bei Selbstanzeige akzeptabel ist, motiviert dazu, sich die bestehenden gesetzlichen Vorschriften im Zusammenhang vor Augen zu führen und daraus eigene Lehren zu ziehen (siehe Steuerhinweis für Rentner Nr. 48 und Nr.48a).

News 40 01.02.2013

Einkommensteuererklrärung 2012 und Veränderungen ab 1.1.2013

Wie jedes Jahr ergeben sich ab 1.1.2013 für Arbeitnehmer und Rentner Abgabenerhöhungen und -entlastungen, die im Steuerhinweis für Rentner Nr. 44 erläutet werden. Leider ist heute im Bundesrat das Entlastungspaket insbesondere bezüglich der Beseitigung der "kalten Progression" von den SPD-geführten Ländern blockiert worden.

Für 2012 sind wieder Einkommensteuererklärungen zu erstellen. Was dabei für Rentner und Arbeitnehmer besonders zu beachten ist, wird im Steuerhinweis für Rentner Nr. 46 beschrieben (u.a. mit Hinweisen zum Sonderausgabenabzug unter Berücksichtigung der Höchstbetragsberechnung und Verlustverrechnung aus Wertpapiergeschäften).

Im Steuerhinweis für Rentner Nr. 45 wird die Schenkungs- und Erbschaftsteuer im Hinblick auf die Überprüfung durch das Bundesverfassungsgericht mit den z. Zt. geltenden Vorschriften dargestellt.

Weitere News finden Sie:

News Nr.	Thema
39	Steuerklassenwahl für das Jahr 2013	Anlage 6
38	Bundesverfassungsgericht überprüft Verfassungsmäßigkeit der Erbschaftsteuer	Anlage 6
37	Bundesregierung fördert ehrenamtliches Engagement	Anlage 6
36	Kann die Steuergerechtigkeit durch Erhöhung der Steuersätze und Besteuerung des Vermögens verbessert werden?	Anlage 6
34	Ist die Einheitsbewertung des Grundvermögens verfassungswidrig?	Anlage 5
32	Ablösung der Steuerkarten ab 2012 durch elektronisches Abrufverfahren muss wegen unerwarteter technischer Probleme auf den 1.1.2013 verschoben werden	Anlage 5
31	Neue BfH-Entscheidungen entlasten die Steuerzahler	Anlage 5
28	Die Lohnsteuerkarte 2010 gilt auch für 2011 (ab 2012 neues Verfahren)	Anlage 4
27	Wie sicher sind unsere Renten und brauchen wir nach wie vor eine grundlegende Steuerreform	Anlage 4
26	Kosten des häuslichen Arbeitszimmers als Werbungskosten wieder absetzbar	Anlage 4
25	Die geänderte Ermittlung des WA-Rabattes in der Automobilindustrie gilt auch für noch nicht rechtskräftige Steuerbescheide vor 2009	Anlage 4
24	Steuerermäßigung für Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungs- verhältnisse und Dienstleistungen sowie Handwerkerleistungen ab 2009	Anlage 4
21	Geänderte Ermittlung des WA-Rabatts in der Automobilindustrie	Anlage 4
19	Ist der Solidaritätszuschlag doch verfassungswidrig?	Anlage 3
16	Eintragung auf der Steuerkarte 2010 mit zusätzl. Steuerklassenwahl möglich	Anlage 3
15	Gesetzesänderung zum häuslichen Arbeitszimmer ist strittig	Anlage 2
14	Überprüfung von Versicherungsverträgen kann sich lohnen	Anlage 2
13	Finanzämter sollen Rentner auf ihre Besteuerung überprüfen	Anlage 2
11	Ab 2010 umfassende Steuerentlastungen für Kranken- und Pflegeversicherte	Anlage 1
8	Die seit 2007 bestehende gesetzliche Regelung einer gekürzten Pendlerpauschale ist verfassungswidrig	Anlage 1
4	Ist bei Rentnern ohne sozialversicherungspflichtigen Arbeitslöhnen bei Durchführung der Günstigerprüfung der Sonderausgaben-Vorwegabzug zu kürzen?	Anlage 1